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摘要：合法經(jīng)營(yíng)、依法納稅是企業(yè)生存的根本。隨著國(guó)家稅收制度的不斷完善，稅收籌劃已成為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，有效的稅收籌劃可以使企業(yè)利潤(rùn)最大化。科學(xué)合理地進(jìn)行稅收籌劃，可以降低企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)的稅收支出，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)增長(zhǎng)。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理稅收籌劃

現(xiàn)代企業(yè)需要提高對(duì)合理稅收籌劃的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)稅收籌劃的研究與管理，并進(jìn)行合理的調(diào)整以選擇最佳的納稅策略。在此基礎(chǔ)上，本文對(duì)稅收籌劃存在的問(wèn)題、具體應(yīng)用和策略進(jìn)行了深入的分析和討論，以提高現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的企業(yè)稅收籌劃能力。

一、稅收籌劃的重要意義

在現(xiàn)階段，我國(guó)大多數(shù)公司人力資源管理和企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平較低，在日常生產(chǎn)管理中并未真正執(zhí)行和實(shí)施科學(xué)有效的工作管理標(biāo)準(zhǔn)。這大大增加了企業(yè)的人工成本，削弱了企業(yè)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。隨著我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)的不斷完善，稅收管理體系日益規(guī)范，逃稅和企業(yè)欠薪的成本逐漸增加。企業(yè)在遵守法律的基礎(chǔ)上進(jìn)行稅收籌劃。它在指導(dǎo)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中起著重要意義，可以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)和管理的合理布局。

二、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃中存在的問(wèn)題

(一)稅收籌劃目標(biāo)缺乏戰(zhàn)略性

中國(guó)企業(yè)和發(fā)達(dá)國(guó)家之間的稅收意識(shí)之間仍然存在一定差距，他們還沒(méi)有完全理解和認(rèn)識(shí)稅收籌劃的本質(zhì)。片面的認(rèn)為稅收籌劃只是為了減輕稅收負(fù)擔(dān)。不僅如此，一些企業(yè)還認(rèn)為稅收籌劃是避稅的一種形式。他們沒(méi)有長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光或?qū)Ｗ⒂诠緝r(jià)值最大化。在實(shí)際稅收籌劃流程中，僅針對(duì)即時(shí)稅收類(lèi)型和特定運(yùn)營(yíng)期，稅收籌劃具有強(qiáng)大的局限性，從而導(dǎo)致了稅收籌劃過(guò)程的一些特征。在稅收籌劃方法方面，主要重點(diǎn)是會(huì)計(jì)方法的選擇和首選稅收政策的使用，但實(shí)際上，公司稅收籌劃有許多不同的方式。

(二)企業(yè)利益與稅收存在矛盾

在多數(shù)企業(yè)中，公司利益和稅收方面仍然存在沖突，并且在如何平衡兩者之間仍然存在困難。通常企業(yè)必須將其資本轉(zhuǎn)化為最大的經(jīng)濟(jì)利益，但在獲得利益的同時(shí)還必須繳納更多稅款。

(三)稅務(wù)人員對(duì)該行業(yè)政策了解不夠

稅務(wù)人員對(duì)行業(yè)稅收政策沒(méi)有足夠的了解。國(guó)家降低稅率以減輕公司負(fù)擔(dān)，一些公司無(wú)法及時(shí)關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，也未能夠提前制定相應(yīng)的稅收計(jì)劃策略，或者無(wú)法調(diào)整公司的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式，稅收籌劃在經(jīng)營(yíng)整個(gè)公司方面存在一定的滯后性，這將導(dǎo)致公司在納稅過(guò)程中處于被動(dòng)狀態(tài)。

(四)財(cái)務(wù)管理法律意識(shí)薄弱

在實(shí)踐中會(huì)發(fā)現(xiàn)一些公司沒(méi)有進(jìn)行科學(xué)的稅收籌劃管理來(lái)關(guān)注經(jīng)濟(jì)利益，從而導(dǎo)致稅收籌劃與相關(guān)法律法規(guī)之間產(chǎn)生沖突，有些公司也經(jīng)歷過(guò)偷稅和漏稅。另外，在公司財(cái)務(wù)管理階段，公司管理人員的法律意識(shí)薄弱，阻礙了稅收籌劃的有效應(yīng)用，嚴(yán)重影響了公司業(yè)務(wù)的發(fā)展。

(五)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不足

目前，大多數(shù)公司稅收籌劃主要由財(cái)務(wù)人員管理，因?yàn)橄鄳?yīng)的知識(shí)水平不足，無(wú)法有效滿(mǎn)足財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)，稅收等綜合能力的要求，同時(shí)，缺乏優(yōu)秀的稅收籌劃專(zhuān)業(yè)人員。即使公司要執(zhí)行稅收籌劃，他們也無(wú)法正常進(jìn)行，這嚴(yán)重影響了稅收籌劃。

(六)稅收籌劃不恰當(dāng)

對(duì)我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理，不難發(fā)現(xiàn)許多企業(yè)希望通過(guò)稅收籌劃減少公司稅費(fèi)。但是實(shí)際效果不能令人滿(mǎn)意，并且企業(yè)選擇的稅收籌劃方法不合適，企業(yè)設(shè)置了兩套帳戶(hù)，一套用于內(nèi)部，另一套用于外部。這不僅不能幫助公司減少稅收和費(fèi)用，還將給公司帶來(lái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重限制了企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。

三、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用

(一)加強(qiáng)企業(yè)納稅意識(shí)

企業(yè)想要更長(zhǎng)遠(yuǎn)的生存，必須確保各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)的要求，并在開(kāi)展稅收籌劃時(shí)嚴(yán)格遵守相關(guān)原則。首先是合法性原則，在國(guó)家法律法規(guī)下進(jìn)行稅收籌劃工作；其次是時(shí)效性原則，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃工作時(shí)，必須結(jié)合其他活動(dòng)，包括生產(chǎn)、銷(xiāo)售、籌款、投資工作等，以確保所有活動(dòng)都完全符合財(cái)務(wù)管理要求，避免了稅收籌劃滯后的情況；最后是節(jié)約原則，企業(yè)想要提高經(jīng)濟(jì)效率，則應(yīng)盡可能控制運(yùn)營(yíng)成本。稅收籌劃的主要目的是幫助公司控制成本并提高經(jīng)濟(jì)效益，并在遵守法律領(lǐng)域的前提下減輕實(shí)際稅負(fù)的方法，以建立公司稅收和利益關(guān)系的平衡。

(二)加強(qiáng)稅務(wù)人員對(duì)稅收政策的深入了解

企業(yè)必須關(guān)注整個(gè)行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)，了解國(guó)家最新的稅收政策，并及時(shí)調(diào)整公司的內(nèi)部稅收籌劃戰(zhàn)略和目標(biāo)，以保持公司的持續(xù)發(fā)展并適應(yīng)政策變化。如果公司的相關(guān)人員無(wú)法深入研究這些政策，則將導(dǎo)致公司繳納更多稅款并給公司帶來(lái)一些損失。此外，在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)，稅務(wù)人員需要對(duì)相關(guān)政策進(jìn)行深入的研究和分析，在制定計(jì)劃策略時(shí)，財(cái)務(wù)人員必須平衡公司的稅收籌劃和公司運(yùn)營(yíng)收益的各個(gè)方面。然后根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)模式和特點(diǎn)，合理地制定各種稅收籌劃策略，以確保公司的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。

(三)政府和稅務(wù)機(jī)關(guān)方面

一方面，稅務(wù)部門(mén)要提高標(biāo)準(zhǔn)，使稅收籌劃合法化。繼續(xù)改善稅法和監(jiān)管實(shí)踐中的漏洞，以防止對(duì)稅法的隨機(jī)理解，這將導(dǎo)致稅收計(jì)劃背離國(guó)家法律的意圖。根據(jù)法律法規(guī)，有必要嚴(yán)格識(shí)別避稅的行為，要嚴(yán)懲企業(yè)和社會(huì)干預(yù)機(jī)構(gòu)，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境。另一方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)引導(dǎo)和積極支持納稅人，加大稅收籌劃工作的宣傳力度，使企業(yè)充分認(rèn)識(shí)稅收籌劃工作的重要性，理清稅收籌劃，避稅與逃稅之間的區(qū)別，并指導(dǎo)納稅人建立適當(dāng)?shù)亩愂找庾R(shí)。稅務(wù)機(jī)關(guān)要注意提高自身的綜合素質(zhì)，企業(yè)需提高經(jīng)營(yíng)水平，提高自身的法律意識(shí)，積極推進(jìn)稅收征管理。

(四)提高人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)

企業(yè)應(yīng)積極提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合工作技能和水平，并在定期開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)和提高對(duì)現(xiàn)行政策的學(xué)習(xí)和理解，然后進(jìn)行稅收籌劃的特定任務(wù)。在此過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)各種基本稅收優(yōu)惠政策的適當(dāng)應(yīng)用，有效避免此類(lèi)稅收政策的失敗所造成的經(jīng)濟(jì)損失，避免稅收違規(guī)。財(cái)務(wù)人員通過(guò)專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)知識(shí)講座，組織學(xué)術(shù)研討會(huì)，進(jìn)行學(xué)習(xí)交流，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)各崗位培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)人員提高專(zhuān)業(yè)知識(shí)，并掌握現(xiàn)代企業(yè)的管理水平。此外，對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行進(jìn)一步的培訓(xùn)，以提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)能力。

(五)加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)的溝通聯(lián)系

在進(jìn)行稅收籌劃工作時(shí)，必須積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通和交流。因此，要更好地了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的當(dāng)前工作情況，在公司稅收籌劃工作中，由于各種原因經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題。有時(shí)企業(yè)稅務(wù)籌劃人員無(wú)法解決這些問(wèn)題，必須依靠稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行科學(xué)合理的分析，促進(jìn)對(duì)公司稅收籌劃問(wèn)題的解決，進(jìn)一步提高現(xiàn)代公司財(cái)務(wù)管理水平。

(六)避免企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

大多數(shù)現(xiàn)代企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中缺乏稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，無(wú)法為稅收風(fēng)險(xiǎn)控制和稅收籌劃提出適當(dāng)?shù)慕鉀Q方案。因此不能提高規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和能力。在稅收籌劃過(guò)程中，稅收風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的頻率更高，對(duì)企業(yè)的影響更大。如果無(wú)法制定合理、科學(xué)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理措施，將會(huì)給企業(yè)造成重大的財(cái)務(wù)損失。因此，首先，公司必須大力宣傳規(guī)避稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的重要性，以便相關(guān)人員加強(qiáng)關(guān)注。其次，可以進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，以使財(cái)務(wù)管理人員能夠提高其解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，以及及時(shí)準(zhǔn)確地解決業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。同時(shí)，在財(cái)務(wù)規(guī)劃稅收籌劃問(wèn)題出現(xiàn)之前就準(zhǔn)備好相應(yīng)的解決方案，從而在一定程度上降低稅收風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生頻率，更好地使現(xiàn)代企業(yè)合法避稅并減輕稅收負(fù)擔(dān)。

(七)提高稅收籌劃的執(zhí)行力

實(shí)施是稅收籌劃中的重要一步。即便有好的方法和計(jì)劃，如果不執(zhí)行，也很難獲得預(yù)期的結(jié)果，這需要現(xiàn)代企業(yè)加強(qiáng)稅收籌劃的實(shí)施執(zhí)行力提高。最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是對(duì)個(gè)人和部門(mén)實(shí)施稅收籌劃職責(zé)。在實(shí)施過(guò)程中，必須為每個(gè)環(huán)節(jié)建立一個(gè)專(zhuān)門(mén)的負(fù)責(zé)人，通過(guò)明確職責(zé)和分工，相關(guān)人員可以有效完成，也避免了推卸責(zé)任。當(dāng)出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題時(shí)，能夠更好地找到相關(guān)人員來(lái)了解具體原因，并有針對(duì)性地加以解決，從而大大提高稅收籌劃工作的效率，使財(cái)務(wù)管理更加科學(xué)。

(八)整合稅收管理，完善企業(yè)法律制度

整合稅收資源信息和稅收征管系統(tǒng)，打破數(shù)據(jù)壁壘，實(shí)現(xiàn)稅收相關(guān)數(shù)據(jù)共享和信息交換標(biāo)準(zhǔn)，為基礎(chǔ)服務(wù)與稅收管理的整合打好基礎(chǔ)。在稅收服務(wù)方面，有必要提高企業(yè)登記，變更和注銷(xiāo)的效率，實(shí)現(xiàn)日常的稅收服務(wù)項(xiàng)目，在收集和管理方面，依靠數(shù)據(jù)共享，逐步實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，對(duì)完善企業(yè)法律制度對(duì)稅收籌劃應(yīng)用和發(fā)展具有重要意義。與西方發(fā)達(dá)國(guó)家相比，有必要根據(jù)我國(guó)稅收法律法規(guī)的特殊性，通過(guò)科學(xué)合理的現(xiàn)代法律制度，制定適當(dāng)?shù)亩愂辗?，以解決我國(guó)稅收法律制度中存在的問(wèn)題和不足。為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供重要保障，在法律規(guī)定范圍內(nèi)稅收籌劃，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定良好發(fā)展。

四、結(jié)束語(yǔ)

稅收籌劃是現(xiàn)代公司財(cái)務(wù)管理或不可缺的部分。通過(guò)提高企業(yè)利益和稅收管理，關(guān)注稅收政策實(shí)施的變化，加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)的交流與溝通，提高稅收籌劃能力，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和履行責(zé)任的措施，并提高稅收籌劃的執(zhí)行力。企業(yè)需要根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和政府部門(mén)制定的各種稅收政策來(lái)制定內(nèi)部稅收籌劃計(jì)劃，并減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。在合理和合法的情況下確保企業(yè)利益最大化，從而為公司的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)，大大減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，使企業(yè)做大做強(qiáng)。

作者：宋昆 單位：新疆潔鑫物流有限公司